2026 贈與稅 試算機

贈與稅 = (年度累計贈與淨額 − 244 萬免稅額) × 累進稅率。每人每年可贈與 244 萬以下免稅。三級累進（114 年 1 月 1 日起新制）：課稅贈與淨額 ≤ 2,811 萬 10%、2,811~5,621 萬 15%（累進差額 140.55 萬）、> 5,621 萬 20%（累進差額 421.6 萬）。免稅額是「每人每年」，跨年度可重複用，同年度多次贈與會累計計算。

不用。依《遺產及贈與稅法》第 20 條第 1 項第 6 款，配偶相互贈與之財產不計入贈與總額，免課贈與稅。但要注意：（1）受贈人日後出售不動產，取得時間及成本仍認定為「贈與人（配偶）的原始取得時間及成本」；（2）若想取得繼承優惠 10-15% 稅率，需等到贈與人過世才能繼承，配偶贈與不適用。

不動產贈與以「土地公告現值 + 房屋評定現值」計稅，通常遠低於市價 30-60%。例如市價 1000 萬的房子，公告現值可能只有 400-500 萬，可大幅降低課稅基礎。另外贈與不動產時須繳土地增值稅，這筆稅可從贈與總額中扣除。但要注意受贈人日後出售時，取得成本以受贈時公告現值計算，房地合一稅會比較高。

同年度（1/1~12/31）多次贈與會累計計算課稅，避免分批規避。例如同年度先贈與 200 萬、再贈與 300 萬，累計 500 萬扣除 244 萬免稅額 = 課稅淨額 256 萬，按 10% 級距課稅。先前已繳贈與稅可扣抵。本工具的「同年度已贈與金額」欄位就是處理這個情況。

確實有合法節稅做法可達成。常見組合：（1）夫妻雙方各自贈與，每人每年 244 萬，一年合計可贈 488 萬；（2）分年贈與，2 年內合計近 1000 萬皆可免稅；（3）善用不動產公告現值低於市價的特性，等值現金「換」成不動產贈與；（4）結合配偶剩餘財產差額分配請求權做生前規劃。實際操作需考慮受贈人後續處分時的房地合一稅、申報程序等，建議諮詢專業代書或稅務顧問。